Steuerbonus auf Handwerkerleistungen

Steuerbonus auf Handwerkerleistungen

Voraussetzungen für Steuererleichterungen

Maßnahmen zur

• Renovierung
• Erhaltung
• Modernisierung

die privat genutzte Wohnung können sowohl

• Eigentümer (selbst genutztes Einfamilienhaus, Eigentumswohnung)

oder

• Mieter (Maßnahmen in Mietwohnung) nutzen.

Höhe des Steuerbonus:

• 1.200 € pro Jahr und Haushalt
• Berechnung des Steuerbonus: 20% Förderung von max. 6000 € Brutto-Arbeitskosten (incl. MwSt)
• Materialkosten sind nicht enthalten
• Zahlungen müssen mit Kontoauszug oder Überweisungsbeleg nachgewiesen werden
• Steuerbonus darf bei Barzahlung nicht geltend gemacht werden
• Leistungen und Zahlungen ab dem 01.01.2006

Drei Leistungskategorien

• Regelmäßig vorzunehmende Renovierungsarbeiten
• Erhaltungsmaßnahmen
• Modernisierungsmaßnahmen

Typische Beispiele:

• Streichen / Tapezieren von Innenwänden
• Streichen / Lackieren von Türen, Fenstern, Wandschränken, Heizkörpern und -rohren
• Erneuerung des Bodenbelages (Teppichboden, Parkett, Fliesen)
• Modernisierung des Badezimmers
• Austausch von Fenstern, Türen
• Wärmedämmung
• Wartungsleistungen an Heizungsanlagen
• Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten auf dem Grundstück, z.B. Garten- und Wegearbeiten

Steuerliche Absetzbarkeit von Handwerksrechnungen – Anwendungsregeln

Steuerbegünstigte Handwerksleistungen

• Klassische Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten, z.B. an Wänden, Dach, Bodenbelägen oder Heizungen
• Sämtliche Wartungsarbeiten
  • Gebühren für Kaminkehrer
  • Reparatur und Wartung von Gegenständen im Haushalt: z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Fernseher oder PC
• Nur jene Arbeitsleistungen, die direkt im Haushalt des Steuerpflichtigen erbracht werden, sind steuerbegünstigt Bsp.: Austausch von Fenstern: Es sind lediglich die Arbeitskosten für den Austausch der Fenster, nicht jedoch die Arbeitskosten zur Herstellung der Fenster steuerbegünstigt.
• Neben den Arbeitskosten sind auch alle in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten steuerbegünstigt – nicht jedoch die Materialkosten
• Arbeits- und Fahrtkosten müssen in der Rechnung gesondert ausgewiesen werden – nur so kann der Kunde den Steuerbonus geltend machen.
• Aufträge einer Wohnungseigentümergemeinschaft: Jeder einzelne Wohnungseigentümer kann die Steuerermäßigung in Anspruch nehmen

Beispielrechnung

Berechnung des Steuerbonus:

6.000 € Brutto-Arbeitskosten x 20% Förderung = 1.200 € Steuerbonus

Im Fall ist der Steuerbonus bereits mit einer Rechnung voll ausgeschöpft!

Hinweise

Im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung sind die Handwerksrechnungen des abgelaufenen Jahres sowie die Zahlungsbelege (Kontoauszug/ Überweisungsbeleg) beim Finanzamt einzureichen

• Steuerbonus wird dann im Nachhinein gewährt und mit der Einkommensteuer verrechnet

Wichtige ergänzende Hinweise

• Steuerbonus kann nicht genutzt werden, sie gleichzeitig als Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastung oder als geringfügiges Beschäftigungsverhältnis geltend gemacht werden
• Der Steuerbonus ist nicht zu verwechseln mit dem Steuererleichterung für allgemeine, sonstige haushaltsnahe Dienstleistungen (z.B. Reinigung der Wohnung, Pflege von Angehörigen etc.).